Turizm amaçlı (Airbnb, günlük/haftalık) konut kiralamasının vergilendirilmesi, uzun süredir tartışmalı bir konu oldu. 2026'daki bir Danıştay kararı bu tartışmada önemli bir dönüm noktası yarattı. Bu rehberde güncel durumu — kira geliri (GMSİ) mi yoksa ticari kazanç mı, KDV ve konaklama vergisi var mı, beyanname ve giderler nasıl işler — sade biçimde özetliyoruz.
1. Tartışma: GMSİ mi, ticari kazanç mı?
Uzun dönem konut kirası klasik olarak Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) olarak beyan edilir. Ancak konutun turizm amacıyla, sürekli ve organize biçimde günlük/haftalık kiralanması, bir dönem ticari kazanç olarak değerlendirildi. Bu ayrım kritik çünkü sonuçları çok farklı:
| GMSİ (kira geliri) | Ticari kazanç | |
|---|---|---|
| Gelir vergisi | Var (artan oranlı) | Var (artan oranlı) |
| KDV | Yok | Olabilir |
| Konaklama vergisi | Yok | Olabilir |
| Defter / e-belge | Görece basit | Daha kapsamlı |
| Geçici vergi | Yok | Olabilir |
2. 2026 Danıştay kararı
Danıştay, "Turizm Amaçlı Kiralanan Konut İzin Belgesi" ile yapılan kiralamalardan elde edilen kazançların ticari faaliyet kapsamında değerlendirilemeyeceğine ve gayrimenkul sermaye iradı (GMSİ) olarak, yalnızca gelir vergisine tabi tutulması gerektiğine hükmetti. Karara göre bu kapsamdaki kiralamalardan KDV ve konaklama vergisi alınmayacaktır.
Bu, izin belgeli ev sahipleri için ciddi bir sadeleşme anlamına gelir: gelir, kira geliri gibi beyan edilir; KDV ve konaklama vergisi yükü ortadan kalkar.
3. GMSİ kapsamında ne değişir?
- Beyan türü: Gelir, yıllık gelir vergisi beyannamesinde kira geliri (GMSİ) olarak beyan edilir.
- Artan oranlı tarife: Yıllık kazanç, gelir vergisi dilimlerine göre vergilendirilir.
- İstisna: Konut kira gelirlerinde her yıl belirlenen bir istisna tutarı olabilir; uygulanıp uygulanmayacağı koşullara bağlıdır (örn. ticari kazanç elde edenlerde istisna kısıtları). Güncel tutar ve şartları GİB'den teyit edin.
- Kayıt düzeni: Gelir ve giderlerinizi belgeli tutmak, doğru beyan için şarttır.
4. KDV ve konaklama vergisi
Danıştay kararı doğrultusunda, izin belgesi kapsamındaki turizm amaçlı konut kiralamasından KDV ve konaklama vergisi alınmaması gerektiği yönünde güçlü bir dayanak oluştu. Yine de:
- İzin belgesi olmadan ya da otel/pansiyon niteliğinde işletmecilik yapılıyorsa farklı vergiler gündeme gelebilir.
- Uygulamada tereddüt varsa, özelge (mukteza) talep etmek en güvenli yoldur.
5. Gider indirimi: gerçek mi götürü mü?
Kira gelirinde vergiye esas kazancı düşürmek için iki yöntem vardır:
- Gerçek gider: Temizlik, komisyon, bakım-onarım, amortisman, sigorta gibi belgeli giderleri düşersiniz. Belgeleri saklamak şarttır.
- Götürü gider: Belirli koşullarda, gelirin bir kısmını tutanaksız götürü olarak indirebilirsiniz (oran ve uygunluk her yıl değişebilir).
6. Beyanname takvimi
| Beyan | Genel dönem |
|---|---|
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi | İzleyen yılın Mart ayı |
| Ödeme taksitleri | Genellikle Mart ve Temmuz |
Kesin tarih ve tutarlar için her yıl GİB takvimini ve mali müşavirinizi esas alın. Beyanname vermeyi ihmal etmek gecikme faizi ve ceza doğurur.
7. Pratik öneriler
- İzin belgesi ve vergiyi birlikte planlayın — biri diğerini tetikler. İzin belgesi rehberimize bakın.
- Tüm gelir ve gider belgelerini saklayın — platform ekstreleri, temizlik/bakım faturaları.
- Bir mali müşavirle çalışın — özellikle birden fazla daireniz varsa.
- Tereddütte özelge isteyin — kendi durumunuz için bağlayıcı görüş almak en güvenli yoldur.
Vergi ve izin sürecini birlikte kurgulayalım
Ollo Homes olarak izin belgesi ve operasyon tarafını yönetir, şeffaf aylık raporlarla gelir-gider dökümünüzü mali müşavirinize hazır sunarız.
Bize ulaşınSık sorulan sorular
Airbnb geliri ticari kazanç mı, kira geliri mi?
Airbnb gelirinden KDV ödenir mi?
Ne zaman beyanname veririm?
Giderlerimi düşebilir miyim?
Kaynaklar
- Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
- Danıştay'ın turizm amaçlı konut kiralama gelirlerinin GMSİ sayılmasına ilişkin 2026 kararı (basın/hukuk kaynakları)